Отчет
по проверке использования бюджетных средств, выделенных в 2010 году на реализацию долгосрочной целевой программы «Поэтапный переход на отпуск коммунальных ресурсов потребителям в соответствии с показаниями коллективных (общедомовых) приборов учёта в многоквартирных домах городского округа Тольятти на 2009-2015 годы».

Основание для проведения проверки: решение Думы городского округа Тольятти от 16.03.2011г. № 496 «О плане контрольной деятельности Думы городского округа Тольятти по осуществлению муниципального финансового контроля на II квартал 2011 года». 
Цель проверки: оценка эффективности использования бюджетных средств, выделенных в 2010 году на реализацию долгосрочной целевой программы «Поэтапный переход на отпуск коммунальных ресурсов потребителям в соответствии с показаниями коллективных (общедомовых) приборов учёта в многоквартирных домах городского округа Тольятти на 2009-2015 годы» (далее – Программа).
Предмет проверки: субсидии на возмещение затрат  по  установке коллективных (общедомовых) приборов учета  в многоквартирных домах (далее – МКД).
Объект проверки Департамент городского хозяйства мэрии городского округа Тольятти (далее - Департамент).
Срок проведения проверки:       начало проверки           06.06.2011г.
				              окончание проверки     08.07.2011г.
Результаты проверки.
	Проведенной проверкой использования бюджетных средств, выделенных в 2010 году на реализацию Программы (далее - г.о. Тольятти), установлено следующее. 
1. 1. Согласно Программе в 2010 году планировалась установка 1 276 приборов учета в 380 МКД, финансирование предусматривалось в сумме 183 797,9 тыс. руб., в том числе: средства бюджета городского округа Тольятти (далее - г.о. Тольятти) – 174 608,0 тыс. руб.; средства собственников – 9 189,9 тыс. руб. 
Решением Думы г.о.Тольятти от 09.12.2009г. №180 «О бюджете городского округа Тольятти на 2010 год и плановый период 2011-2012 годов» на Программу были предусмотрены бюджетные ассигнования  в сумме 174 608,0 тыс. руб. Решением Думы от 07.07.2010г. №334 плановые показатели расходов на Программу были сокращены на 18 573,0 тыс. руб., в результате чего запланированные бюджетные ассигнования  в 2010 году  на Программу составили в сумме  156 035,0 тыс. руб. 
Изменения в Программу в связи с уменьшением объёма финансирования в 2010 году не были внесены. Согласно Пояснительной записке Департамента (далее – Пояснения) изменения утверждены постановлением мэрии г.о.Тольятти от 25.03.2011г. №903-п/1.
Порядок предоставления субсидий на  возмещение затрат по установке коллективных (общедомовых) приборов учёта в МКД, особенности их перечисления предусмотрены постановлением мэра г.о.Тольятти от 16.09.2008г. №2360-п/1 (с изменениями) (далее – Порядок) Согласно Порядку главным распорядителем субсидий является Департамент (п.1.3.), к категории получателей субсидий относятся управляющие организации, товарищества собственников жилья либо жилищные кооперативы или иные специализированные потребительские кооперативы, осуществляющие управление МКД (п.2.2.)
В 2010 году в Департамент поступили заявки от 22-х управляющих организаций на сумму 174 608,0 тыс. руб., Департамент в течение года заключил 32 договора субсидий в общей сумме 166 336,0 тыс. руб. на установку приборов учёта в 365 МКД (см. таблицу №1 Акта)
Согласно предоставленному Департаментом  Отчету о целевом использовании субсидий в рамках Программы за 2010 год приборы учёта установлены в 344 многоквартирных домах, в том числе за счёт средств бюджета городского округа   в сумме 155 433,3 тыс. руб. По данным  управляющих организаций субсидии использованы в сумме  153 095,8 тыс. руб. 
Возврат полученной и неиспользованной субсидии произведён в общей сумме 13 240,2 тыс. руб., в том числе: в 2010 году – 10 902,7 тыс. руб., в 2011 году - 2 337,5 тыс. руб. (из них: ООО «ДЖКХ» - 597,9 тыс. руб. (п/п от 05.03.2011г. №№743-744); ООО «УК №2 ЖКХ» - 160,0 тыс. руб .(п/п от 31.03.2011г. №101); ООО «УК №1 ЖКХ» - 1 579,5 тыс. руб. (п/п от 06.04.2011г. №№803- 804).
В нарушение ст.34 БК РФ бюджетные средства в сумме 2 337,5 тыс. руб. использованы управляющими организациями неэффективно. Согласно Пояснениям Департамента «В настоящее время  направлены претензии в управляющие организации по взысканию неустойки в соответствии со ст.395 ГК РФ, в связи с несвоевременным возвратом бюджетных  денежных средств» (претензии от 22.07.2011г.)
1.2.  В соответствии с  разделом.6 Программы «Механизм реализации Программы» Департамент городского хозяйства мэрии городского округа Тольятти несет ответственность за исполнение мероприятий, запланированных в Программе, и соответствие достигнутых результатов поставленной цели Программы. 
Согласно разделу 2 Программы, «В ходе реализации Программы путем решения поставленных задач будут достигнуты следующие результаты:…
3) установлены приборы и узлы учета потребления коммунальных ресурсов в многоквартирных домах городского округа Тольятти;
4) осуществлен коммерческий учет потребления коммунальных ресурсов в многоквартирных домах городского округа Тольятти;…»
для осуществления цели Программы, вынесенной в ее название: отпуск коммунальных ресурсов потребителям в соответствии с показаниями коллективных (общедомовых) приборов учёта в МКД.
На основании изложенного, эффективным использование бюджетных средств при предоставлении субсидии должно считать только при условии сдачи общедомовых приборов учёта в коммерческий учёт энергоснабжающей организации.
При проведении проверки было установлено, что Департамент не устанавливал указанное выше соответствие - не осуществлял контроль за сдачей в коммерческий учёт энергоснабжающей организации установленных общедомовых приборов учёта согласно утверждённому проекту, смете. Порядок и Приложение №6 к Порядку (Договор субсидии) также не содержат нормы по предоставлению указанных Актов главному распорядителю бюджетных средств для подтверждения их эффективного и целевого использования. 
В процессе проверки соответствующие Акты были запрошены Департаментом у управляющих организаций – получателей субсидии.
Кроме того, в процессе проверки было установлено, что после окончания сроков, предусмотренных п. 5.1.3. Порядка «Управляющая компания обеспечивает выполнение работ по установке коллективных (общедомовых) приборов учета в многоквартирных домах городского округа Тольятти до 20 декабря текущего года», Приложения №2 к договору субсидии «Отчет за текущий год представляется в срок до 23 декабря текущего года …» Департаментом принимались заявки, предоставлялись субсидии, а управляющими организациями подписывались акты выполненных работ (см. пп..4, 5.2.., 6.1. Акта)   

2.  В процессе проверки была проведена выборочная проверка  документации управляющих организаций и установлено, что в нарушение условий договоров на выполнение работ по установке общедомовых узлов учёта полная оплата работ производилась заказчиками - управляющими организациями без выполнения подрядчиком  окончательного этапа работ - сдачи в коммерческий учёт энергоснабжающей организации общедомовых приборов учёта согласно утверждённому проекту, смете (см. п.п.3.1., 5.2., 7 Акта).
2.1. ООО «УК №1 ЖКХ»                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                           
ООО «УК №1 ЖКХ», в соответствии с Порядком,  предоставлена субсидия  в сумме                  69 370,9 тыс. руб. на установку коллективных (общедомовых) приборов учёта в 141 МКД. 
Согласно Отчету о целевом использовании субсидии  ООО «УК №1 ЖКХ» установлены коллективные (общедомовые) приборы учёта в 136 МКД на сумму 65 636,4 тыс. руб., возврат бюджетных средств составил   3 734,5 тыс. руб., основные причины возврата – отсутствие  технической возможности установки приборов учёта, смена управляющей компании. 
Согласно п.1.1 заключенных договоров на выполнение работ по установке общедомовых узлов учёта Подрядчик принимает на себя обязательства по выполнению работ: по разработке проектно-сметной документации общедомовых приборов учёта в многоквартирных домах…, с согласованием и утверждением в установленном порядке; по монтажу, регулировке, сдаче в эксплуатацию и в коммерческий учёт энергоснабжающей организации общедомовых приборов учёта согласно утверждённому проекту, смете. Пунктом 2.3. договора предусмотрено, что  оставшаяся сумма (за минусом аванса) выплачивается Заказчиком после окончания работ, на основании акта о приёмке выполненных работ, подписанного сторонами и счёт-фактуры при условии, что работы выполнены надлежащим образом и в согласованные сроки, или досрочно с согласия Заказчика, после подписания акта сдачи в коммерческий учёт представителями энергоснабжающей организации.
Департаментом по ООО «УК №1 ЖКХ» к проверке представлены Акты допуска в эксплуатацию узлов учёта у потребителя энергоресурсов по 67 МКД вместо 136. Таким образом, подтвердить допуск в эксплуатацию узлов учёта по оставшимся 69 МКД не представляется возможным.
2.2. ООО УК «Жилсервис+»
Департаментом перечислена субсидия ООО УК «Жилсервис+» в сумме 1 292,94 тыс. руб. (п/п от 29.12.2010 года №2198) согласно договору субсидии от 28.12.2010г. №2998 дг/4.1. 
Согласно представленным к проверке первичным документам (счёт-фактура, накладным) установка узлов учёта тепловой энергии, теплоносителя и ХПВ в МКД по адресам: ул.Дзержинского, 77 и Московскому проспекту, 59 произведена в 2008 - 2009 годах, и ООО УК «Жилсервис+» неправомерно подал заявку на выделение бюджетных средств
Информация по приборам учета на этих домах в Департаменте отсутствует.
В ходе проверки денежные средства в сумме 1 292,94 тыс. руб. возвращены в бюджет (п/п от 20.06.2011г. №511). 
2.3.. ООО «УК №2 ЖКХ»
ООО «УК №2 ЖКХ», в соответствии с Порядком,  предоставлена субсидия  в сумме          46 218,5 тыс. руб. на установку коллективных (общедомовых) приборов учёта в 95 МКД. В связи с тем, что одиннадцать МКД вошли в Программу капитального ремонта по Федеральному закону от 21.07.2007г. №185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства», заключено дополнительное соглашение от 02.09.2010г. №1 к договору субсидии от 26.02.2010г. №203-дг/4.1 о возврате в бюджет г.о. Тольятти субсидии в размере 7 795,9 тыс. руб. в течение 5 дней со дня подписания дополнительного соглашения.
Средства в сумме 7 795,9 тыс. руб. перечислены ООО «УК №2 ЖКХ» с нарушением  сроков, предусмотренных  дополнительным соглашением (п/п от 14.12.2010г. №595, от 20.12.2010г. №№684,745, от 22.12.2010г. №778).
В соответствии со ст.395 ГК РФ лицо, неправомерно удерживающее денежные средства, обязано за пользование чужими денежными средствами уплатить проценты на сумму этих средств. В результате несвоевременного перечисления денежных средств за период с 08.09.2010г. по 22.12.2010г. бюджету г.о. Тольятти нанесён ущерб в сумме 168,2 тыс. руб. Согласно Пояснениям Департамента и представленной копии искового заяления  от 11.07.2011г. в Арбитражный суд Самарской области сумма  иска составляет  170,5 тыс. руб.
Согласно Отчёту о целевом использовании субсидии, полученной в 2010 году на возмещение затрат, связанных с установкой приборов учёта по 84 МКД, выполнение за счет средств бюджета составило 38 422,6 тыс. руб.
ООО «УК №2 ЖКХ» к проверке не представлены Акты допуска в эксплуатацию узлов учёта у потребителя по 16  МКД на общую сумму 9 166,0 тыс. руб. 
В нарушение ст.34 БК РФ субсидия в размере 9 166,0 тыс. руб. использована ООО «УК №2 ЖКХ» неэффективно, так как приборы учёта не поставлены на коммерческий учёт.
2.4. ООО «ДЖКХ»
ООО «ДЖКХ», в соответствии с Порядком,  предоставлена субсидия  в сумме  33 202,5 тыс. руб. на установку коллективных (общедомовых) приборов учёта в  84 МКД. 
Согласно Отчёту о целевом использовании субсидии, полученной в 2010 году на возмещение затрат, связанных с установкой приборов учёта, приборы учета установлены в 76 МКД,  выполнение за счет средств бюджета составило 31 654,6 тыс. руб.
ООО «ДЖКХ» к проверке представлены утвержденные заместителем директора Медведевым Е.Н. Акты рабочей комиссии, датированные 2009 годом,  о приёмке узлов учета в эксплуатацию в 7-ми  МКД (см.таблицу №3 Акта), расходы на которые в 2009 году составили 3 064,6 тыс. руб. Таким образом, ООО «ДЖКХ» нанесен ущерб бюджету г.о.Тольятти в сумме  3 064,6 тыс. руб., так как покрыты расходы прошлых лет, согласно представленным данным.  Согласно Поясненям и копии письма ООО «ДЖКХ» «Акты рабочей комиссии о приёмке узлов учета в эксплуатацию … были представлены к проверке в ДГХ ошибочно…» (Копия письма прилагается к Пояснениям).
Во время проверки Отчёт об использовании субсидии на сумму 950,0 тыс. руб. Департаментом к проверке не  был представлен, в результате чего в Акте было указано на необоснованное использование ООО «ДЖКХ» денежных средств в сумме 950,0 тыс. руб.  В Пояснениях  представлена копия  Отчета об использовании субсидии на сумму 950,0 тыс. руб. без указания даты поступления Отчета  в Департамент.
2.5.. Товарищества собственников жилья.
Товариществам собственников жилья (далее – ТСЖ), в соответствии с Порядком,  предоставлена субсидия  на общую сумму 3 478,9 тыс. руб. 
ТСЖ предоставлены в Департамент Отчёты о целевом использовании субсидии, полученной в 2010 году на возмещение затрат, связанных с установкой приборов учёта по 8 МКД на общую сумму 3 388,9 тыс. руб. ТСЖ «40 лет Победы,72» произвел возврат субсидии в сумме 90,0 тыс. руб. (п/п от 20.12.2010г. №503).
Акты выполненных работ подписаны со стороны ТСЖ и Подрядчиков от 20.12.2010г. на полный объём работ.
По состоянию на 27.06 2011г. при визуальном осмотре общедомовых приборов учёта установлено, что работы выполнены не в полном объёме. В нарушение ст.34 БК РФ субсидия в сумме 1 449,3 тыс. руб. использована ТСЖ «40 лет Победы,82»; ТСЖ «40 лет Победы,84»; ТСЖ «Дзержинского,11» неэффективно, так как приборы учёта не поставлены на коммерческий учёт.
    
По результатам проверки Департаментом  представлены Пояснительная записка и Приложения к Пояснительной записке  Отчет подготовлен с учетом Пояснений.

Выводы

1. В нарушение ст.158 БК РФ, п.6 Программы Департаментом не осуществлялся должный контроль за исполнением мероприятий Программы и достижением результатов.
	2. В нарушение п. 5.1.3. Порядка, Приложения №2 к договору субсидии  после окончания предусмотренных сроков, Департаментом принимались заявки, предоставлялись субсидии, а управляющими организациями подписывались акты выполненных работ.
3. В нарушение условий Программы, Порядка Департаментом неправомерно перечислена субсидия  ООО УК «Жилсервис+» в сумме 1 292,94 тыс. руб.
	4. В нарушение ст.34 БК РФ бюджетные средства в сумме 2 337,5 тыс. руб. использованы управляющими организациями неэффективно. 
5. В нарушение условий договоров на выполнение работ по установке общедомовых узлов учёта полная оплата работ производилась заказчиками - управляющими организациями без выполнения подрядчиком  окончательного этапа работ - сдачи в коммерческий учёт энергоснабжающей организации общедомовых приборов учёта согласно утверждённому проекту, смете 
6. В связи с отсутствием  в Департаменте Актов допуска в эксплуатацию узлов учёта у потребителя энергоресурсов, подтвердить допуск в эксплуатацию узлов учёта по 69 МКД, находящимся в управлении  ООО «УК №1 ЖКХ»,  не представляется возможным. 
7. В нарушение Порядка  возврат бюджетных средств в сумме 7 795,9 тыс. руб. осуществлен ООО «УК №2 ЖКХ» с нарушением  предусмотренных сроков, в результате  бюджету г.о. Тольятти нанесён ущерб в сумме 168,2 тыс. руб.
8. В нарушение ст.34 БК РФ субсидия в сумме 9 166,0 тыс. руб. использована ООО «УК №2 ЖКХ» неэффективно, так как  приборы учёта не поставлены на коммерческий учёт.
9. В нарушение условий Программы, Порядка  ООО «ДЖКХ» нанесен ущерб бюджету г.о.Тольятти в сумме  3 064,6 тыс. руб., так как, согласно представленным данным, покрыты расходы прошлых лет.  
10. В нарушение ст.34 БК РФ субсидия в сумме 1 449,3 тыс. руб. использована ТСЖ «40 лет Победы,82»; ТСЖ «40 лет Победы,84»; ТСЖ «Дзержинского,11» неэффективно, так как приборы учёта не поставлены на коммерческий учёт.

Предложения

Мэрии городского округа Тольятти (А.Н. Пушков):
1. В полном объеме осуществлять права и исполнять обязанности распорядителя бюджетных средств в соответствии с БК РФ, Программой, Порядком.
2. Внести соответствующие изменения в Порядок, Приложение №6 к Порядку (Договор субсидии), определяющие обязательное предоставление главному распорядителю бюджетных средств  для подтверждения их эффективного и целевого использования Актов сдачи в коммерческий учёт энергоснабжающей организации установленных общедомовых приборов учёта согласно утверждённому проекту, смете. 
 3. Рассмотреть вопрос о возврате ООО «ДЖКХ»  в бюджет г.о.Тольятти средств в сумме  3 064,6 тыс. руб.